Quel est le taux de kilométrage standard de l'IRS pour 2023 ?
L'IRS a annoncé que le taux de kilométrage optionnel standard pour 2023 est de 65,5 cents par mile. Il s'agit d'une augmentation de 3 cents par rapport au taux de l'année dernière. Le taux est aujourd'hui plus élevé qu'il ne l'a été au cours des 11 dernières années.
De plus, les membres des forces armées en service actif peuvent réclamer les frais de déménagement et de conduite médicale à 22 cents le mile. C'est le même que depuis le milieu de l'année 2022.
Troisièmement, les frais de conduite à des fins caritatives peuvent être déduits à 14 cents par mile. Ce taux est également inchangé.
Le prix standard maximum des véhicules a également augmenté avec cette annonce. Le nouveau chiffre est de 60 800 dollars, soit une augmentation de 4 700 dollars par rapport à l'année dernière.
Quel est le taux de kilométrage standard de l'IRS ?
Le taux de kilométrage standard de l'IRS est un taux optionnel de cents par mile, déductible d'impôts, remboursable pour chaque kilomètre parcouru pour affaires. Toutes les dépenses liées au travail liées à un véhicule à moteur sont censées être couvertes par le taux de kilométrage standard de l'IRS. Il s'agit d'un taux moyen non imposable que les employeurs et les indépendants peuvent utiliser pour rendre la conduite professionnelle déductible.
Le taux de l'IRS est un maximum facultatif
Vous n'avez pas à payer le taux de kilométrage standard de l'IRS à vous-même ou à vos conducteurs. Vous pouvez également payer n'importe quel montant jusqu'au taux de l'IRS en franchise d'impôt. Par exemple, vous pouvez payer 0,50$ par mile, 0,30$ par mile, etc. Ces tarifs, inférieurs à 0,655$, sont également exonérés d'impôts. Toutefois, si vous dépassez le taux standard de l'IRS en tant que montant de remboursement, par exemple, si vous payez 0,70$ par mile, la différence entre le taux standard de l'IRS et le montant réel du remboursement en cents par mile est taxée.
Donc, dans ce cas où vous payez 0,70$ par mile, les impôts sur les salaires et sur le revenu devraient être déduits sur 4,5 cents par mile.
Le taux de l'IRS est une référence pour les allocations comptables
Le taux standard de l'IRS peut également être utilisé pour calculer les montants exonérés d'impôts et imposables de votre allocations de voiture. Lorsque vous offrez une allocation automobile, par exemple de 600 dollars par mois, à vos employés qui conduisent leur véhicule personnel pour le travail, vous pouvez utiliser le taux de l'IRS pour déterminer le montant d'impôt que vous devez déduire de ce chiffre.
Supposons que vous payiez une allocation de 600 dollars par mois. Pour déterminer le montant d'impôt à déduire, vous devez diviser cette allocation par le nombre de kilomètres parcourus par un employé en un mois, puis comparer ce chiffre au taux de cents par mile de l'IRS. Donc, s'ils avaient parcouru 1 000 miles en un mois, ils auraient reçu 0,60$ le mile.
Ce montant est inférieur au taux de kilométrage de 65,5 cents de l'IRS, donc aucune taxe ne doit être déduite de l'allocation ; toutefois, si votre employé n'a parcouru que 500 miles un mois et que vous lui avez quand même versé son allocation de 600 dollars, il aurait reçu 1,20 dollar par mile. Ensuite, vous devrez déduire l'impôt du delta. Ainsi, 54,5 cents doivent être imposés aux taux d'imposition sur les salaires et sur le revenu applicables.
Coût standard du nouveau véhicule
L'IRS a également publié un nouveau coût maximum des véhicules à des fins de comptabilité du remboursement des frais réels de kilométrage. Ce chiffre est de 60 800$.
Quel est le coût standard d'un véhicule ?
Le coût standard maximum du véhicule est utilisé dans des programmes de remboursement comme FAVR afin de déterminer le coût des dépenses liées au véhicule, telles que l'amortissement, l'assurance, le carburant (miles par gallon), etc. Si vous utilisez une méthode de remboursement des coûts réels, vous devez connaître le PDSF initial du véhicule. Et cette directive de l'IRS fixe le PDSF maximum d'un véhicule pouvant être remboursé en franchise d'impôts.
Donc, si vous possédez un véhicule dont le coût est égal ou inférieur à 60 800$, tous les remboursements effectués selon la méthode des coûts réels sur ce véhicule devraient être exempts d'impôts. Cela s'applique même si les dépenses réelles de votre véhicule dépassent le taux de l'IRS : la FAVR est la seule méthode de remboursement qui vous permet de dépasser le taux de kilométrage standard de l'IRS de 65,5 cents, en franchise d'impôts.
Un seul type de véhicule pour votre programme de remboursement
Ce chiffre a également une deuxième conséquence pour les entreprises dotées de programmes FAVR, à savoir lorsque vous définissez un véhicule standard de programme, car vous pouvez définir un véhicule standard de programme (ou un type de véhicule) pour votre personnel. En d'autres termes, vous pouvez attribuer un certain type de véhicule à l'ensemble de votre personnel, qui n'est pas la voiture réelle qu'ils conduisent, mais une voiture virtuelle, sur laquelle sont basés leurs remboursements. Vous pouvez choisir, en tant qu'employeur, une voiture que vous jugez raisonnable pour le travail.
Et la valeur maximale de ce type de véhicule est également de 60 800$. Ensuite, selon Règles de l'IRS pour le remboursement des miles, ils doivent conduire une vraie voiture qui coûte au moins 90 % de ce montant. Donc, si le véhicule standard de votre programme coûte 50 000$, ils doivent acheter un véhicule neuf qui coûte au moins 45 000$.
Mais quelle que soit la méthode de remboursement que vous utilisez, la voiture la plus chère que vous pouvez rembourser en franchise d'impôt coûte 60 800$. Si vous payez un remboursement en cents par mile, si vous utilisez le taux de kilométrage standard de l'IRS de 65,5 cents par mile, vous n'avez pas à vous soucier de ce chiffre. Le taux standard de l'IRS ne tient pas compte de la voiture que vous conduisez. Il ne se soucie que du nombre de kilomètres que vous parcourez.
Qui utilise le taux de kilométrage standard de l'IRS ?
Toute personne qui conduit pour le travail peut utiliser le taux de kilométrage standard de l'IRS pour se rembourser ou rembourser à ses employés les frais de conduite professionnelle. Si vous êtes propriétaire d'une petite entreprise, entrepreneur, chauffeur de covoiturage ou de livraison de nourriture Uber, Lyft ou DoorDash, indépendant, vous pouvez déduire vos miles multipliés par le taux optionnel de l'IRS pour obtenir un remboursement en franchise d'impôt et ne payer aucune taxe sur la conduite liée à votre activité professionnelle.
Les entreprises peuvent également verser à leurs employés un remboursement d'un centime par kilomètre, quelle que soit la valeur, jusqu'au taux optionnel inclus. Ces programmes sont appelés programmes de cents par mile, et il s'agit d'un programme d'exonération d'impôts simple et efficace que les entreprises peuvent utiliser pour rembourser leurs employés mobiles qui conduisent leur véhicule personnel pour le travail. Ces programmes ne concernent pas les flottes de véhicules appartenant à l'entreprise ou loués, mais plutôt les flottes appartenant aux employés.
Conclusion
Le taux de l'IRS est mis à jour chaque année et, cette année, il est de 65,5 cents par mile. En même temps que l'IRS met à jour son taux de kilométrage, il met également à jour le coût maximum remboursable du véhicule, qui s'élève cette année à 60 800 dollars.
Le taux de l'IRS est bien plus qu'un simple taux qui permet aux indépendants de demander des déductions kilométriques et aux entreprises de rembourser leurs employés en franchise d'impôts. Il s'agit également d'un point de référence que les entreprises peuvent utiliser pour rembourser au moyen d'allocations responsables. Le taux de l'IRS est un outil indispensable pour les entreprises comme pour les particuliers.
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