Le taux de kilométrage de l'Agence du revenu du Canada (ARC) est l'indemnité kilométrique non imposable utilisée pour rembourser les employés qui conduisent leur véhicule personnel pour affaires. Il est destiné à refléter le coût moyen du trajet pour se rendre au travail au Canada, y compris le carburant, l'entretien, l'assurance et l'amortissement.
L'ARC met à jour ses taux de kilométrage chaque année pour suivre l'évolution de la propriété des véhicules et des coûts d'exploitation. Ces taux sont importants car ils fixent le montant que les employeurs peuvent rembourser aux employés sans créer d'avantage imposable, à condition que l'allocation soit basée uniquement sur la conduite professionnelle et réponde aux exigences de documentation de l'ARC.
Le 14 janvier 2026, le ministère des Finances du Canada a annoncé la mise à jour des plafonds de déduction d'impôt sur le revenu des automobiles et des taux d'avantages liés aux dépenses pour l'année d'imposition 2026. Ces modifications sont entrées en vigueur le 1er janvier 2026.
Si vous êtes un employeur qui rembourse des employés pour la conduite professionnelle, ou un employé qui utilise un véhicule personnel pour le travail, ces mises à jour sont importantes. Les taux du CRA constituent la référence pour ce qui peut être remboursé en franchise d'impôt et ce qui doit être considéré comme un avantage imposable.
Poursuivez votre lecture pour découvrir quels sont les taux de kilométrage de l'ARC pour 2026, ce qui a changé, ce qui est resté le même et comment ces mises à jour affectent les programmes de remboursement à travers le Canada.
Les taux de kilométrage de l'ARC pour 2026
Pour 2026, les taux de kilométrage de l'ARC ont légèrement augmenté pour les provinces et les territoires.
Pour les déplacements dans les provinces, le taux de kilométrage de l'ARC pour 2026 est fixé à 73 cents par kilomètre pour les 5 000 premiers kilomètres professionnels parcourus, et à 67 cents par kilomètre pour chaque kilomètre supplémentaire.
Cela représente une augmentation d'un cent par rapport aux taux de 2025.
Pour les voyages dans les Territoires du Nord-Ouest, au Yukon et au Nunavut, l'ARC applique des taux plus élevés pour tenir compte de l'augmentation des coûts d'exploitation. En 2026, le taux de kilométrage territorial est de 77 cents par kilomètre pour les 5 000 premiers kilomètres commerciaux et de 71 cents par kilomètre pour chaque kilomètre supplémentaire. Ces taux ont également augmenté d'un cent par rapport à l'année précédente.
Les taux territoriaux plus élevés reflètent des facteurs tels que le prix du carburant, l'accès aux services d'entretien et les distances à parcourir plus longues qui diffèrent de celles des provinces.
Vous voulez savoir comment le taux de kilométrage de l'ARC a évolué au fil des ans ?
Ce graphique montre comment le taux pour les voyages provinciaux a évolué au cours des quatre dernières années, reflétant la pratique de l'ARC qui consiste à ajuster les taux au fil du temps pour tenir compte de l'inflation et de la hausse des coûts d'exploitation des véhicules tels que le carburant, l'assurance et l'entretien.
Ce qui a changé pour 2026
En plus de l'augmentation du taux de kilométrage, le ministère des Finances a apporté un ajustement ciblé aux limites de coût des véhicules de tourisme pour 2026.
Le plafond de la déduction pour amortissement pour les véhicules de tourisme de catégorie 10.1 est passé de 38 000$ à 39 000$, avant impôts, pour les véhicules acquis le 1er janvier 2026 ou après cette date.
La classe 10.1 s'applique à la plupart des véhicules de tourisme dont le coût est supérieur au seuil général de la DPA et qui sont utilisés à des fins professionnelles ou professionnelles.
La limite de la CCA fixe le coût maximum du véhicule qui peut être utilisé pour calculer l'amortissement à des fins fiscales, quel que soit le prix d'achat réel du véhicule. Tout montant payé au-delà de cette limite n'est pas éligible aux déductions pour amortissement.
Cette augmentation augmente légèrement la part du coût d'un véhicule que les employeurs et les travailleurs indépendants peuvent amortir au fil du temps lorsque le véhicule est utilisé à des fins professionnelles.
Bien qu'un ajustement de 1 000$ puisse sembler modeste, il peut avoir une incidence sur les déductions fiscales à long terme, en particulier pour les organisations possédant plusieurs véhicules ou pour les particuliers qui achètent des véhicules de tourisme plus chers pour un usage professionnel.
La limite mise à jour s'applique aux véhicules neufs et d'occasion et s'aligne sur l'approche globale de l'ARC qui consiste à ajuster périodiquement les seuils relatifs aux automobiles afin de refléter l'évolution du prix des véhicules et des coûts de propriété.
Ce qui est resté le même en 2026
Plusieurs limites et taux de prestations automobiles importants de l'ARC n'ont pas changé en 2026.
1. Limite de déduction des frais de location
- Le coût de location déductible maximum demeure de 1 100$ par mois, avant impôts.
- Cela s'applique aux nouveaux contrats de location conclus le 1er janvier 2026 ou après cette date.
2. Taux de l'avantage imposable relatif aux automobiles
- Le taux général prescrit pour le calcul de l'avantage imposable sur les frais d'automobile payés par l'employeur demeure de 34 cents le kilomètre.
- Pour les employés dont l'activité principale consiste à vendre ou à louer des automobiles, le taux demeure de 31 cents le kilomètre.
3. Limite de CCA pour les véhicules à émission zéro
- Le plafond de la DPA de la classe 54 pour les véhicules de tourisme à émission zéro reste de 61 000$, avant taxes.
- Cela s'applique aux véhicules éligibles neufs et d'occasion.
4. Limite de déduction des intérêts
- La déduction d'intérêts maximale autorisée reste de 350$ par mois.
- Cela s'applique aux nouveaux prêts automobiles contractés le 1er janvier 2026 ou après cette date.
Quand le taux de kilométrage de l'ARC peut être payé en franchise d'impôt
Le taux de kilométrage de l'ARC est considéré comme une indemnité raisonnable lorsque certaines conditions sont remplies.
Pour rester non imposable, le remboursement doit être calculé uniquement en fonction des kilomètres parcourus pour affaires, le taux par kilomètre ne doit pas dépasser le taux prescrit par l'ARC et aucune allocation automobile supplémentaire ne peut être versée pour le même véhicule.
Lorsque ces conditions sont satisfaites, le remboursement est généralement exclu du revenu du salarié.
C'est pourquoi les programmes de remboursement par kilomètre continuent d'être l'un des moyens les plus simples et les plus fiables pour les employeurs de rembourser les frais de conduite professionnelle tout en respectant les règles de l'ARC.
Ce que l'ARC considère comme la conduite professionnelle
Seule la conduite professionnelle est éligible au remboursement selon les règles de la CRA. La conduite professionnelle comprend généralement :
- Déplacements entre les sites de travail ou les sites des clients
- Déplacements nécessaires pour effectuer les tâches pendant la journée de travail
- Conduire vers des lieux de travail temporaires
Les déplacements entre le domicile et le lieu de travail habituel ne sont pas considérés comme des déplacements professionnels, même si l'employé utilise son véhicule personnel.
Les employeurs devraient définir clairement l'utilisation professionnelle de leur véhicule de fonction et les politiques de remboursement afin d'éviter les erreurs et les risques d'audit.
Combiner les indemnités forfaitaires et les taux par kilomètre
La CRA considère une combinaison d'indemnités forfaitaires pour automobiles et de remboursements au kilomètre comme un avantage imposable dans la plupart des cas.
Lorsqu'une allocation automobile forfaitaire et un remboursement par kilomètre sont prévus pour le même véhicule, le montant combiné est généralement considéré comme un revenu imposable.
Dans ces cas, les employeurs sont tenus de retenir ou de facturer l'impôt sur le revenu, le RPC et l'AE, et les employés peuvent avoir besoin de demander toute déduction admissible pour frais de véhicule lors de la production de leur déclaration de revenus personnelle.
Cette règle est souvent négligée et peut entraîner une exposition fiscale inattendue à la fois pour les employeurs et les conducteurs.
Comment sont traitées les indemnités forfaitaires pour frais d'automobile
Les allocations forfaitaires pour frais d'automobile sont généralement considérées comme un revenu imposable par l'ARC. Comme ces indemnités sont versées sous forme de montant fixe et ne sont pas directement liées aux kilomètres parcourus pour des raisons professionnelles documentées, elles ne répondent généralement pas à la définition de l'ARC d'une indemnité kilométrique raisonnable. Par conséquent, le montant total d'une allocation forfaitaire est généralement inclus dans le revenu de l'employé.
Lorsqu'une allocation forfaitaire pour frais d'automobile est considérée comme imposable, les employeurs sont tenus de retenir et de verser l'impôt sur le revenu, le RPC et l'AE sur le paiement, comme ils le feraient pour un salaire normal.
Les employés, quant à eux, doivent comptabiliser l'allocation dans leur déclaration de revenus personnelle et peuvent avoir besoin de suivre et de justifier séparément leur conduite professionnelle afin de demander toute déduction de frais de véhicule éligible.
Ce décalage entre la manière dont les indemnités forfaitaires sont versées et la manière dont la conduite professionnelle doit être documentée entraîne souvent une charge administrative supplémentaire et une exposition fiscale.
Si votre organisation utilise actuellement une allocation automobile forfaitaire, il peut être utile de réévaluer si cette approche est toujours logique. Les structures de remboursement alternatives peuvent mieux s'aligner sur les exigences de l'ARC et refléter plus précisément le coût réel de la conduite des affaires, tout en réduisant l'exposition fiscale et la complexité administrative.
Pourquoi les mises à jour des taux CRA sont importantes
Les mises à jour des taux de kilométrage de l'ARC ne se limitent pas au montant remboursé aux employés. Ils influent sur l'exposition à l'impôt sur les salaires, l'équité des remboursements entre les régions, la planification budgétaire des équipes mobiles et le risque global de conformité et d'audit.
Même de petits ajustements annuels peuvent avoir un impact financier significatif lorsqu'ils sont appliqués à de grandes équipes sur le terrain ou à des postes où le kilométrage est élevé. C'est pourquoi les employeurs devraient revoir leurs programmes de véhicules chaque année pour rester en conformité avec les normes de l'ARC.
Pour 2026, les taux de kilométrage de l'ARC ont légèrement augmenté, tandis que la plupart des limites de déduction pour automobiles sont restées inchangées. Pour les employeurs comme pour les employés, il est essentiel de comprendre ces taux pour maintenir un remboursement des véhicules conforme et prévisible.
Si votre organisation compte des employés qui conduisent des véhicules personnels pour le travail, c'est le bon moment pour revoir votre approche de remboursement pour l'année à venir.
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