Présentation
Dans le cadre d'une initiative importante qui aura des répercussions sur les entreprises de tout le pays, le ministère des Finances du Canada a annoncé des modifications aux taux de franchise pour l'année 2024. À compter du 1er janvier 2024, les entreprises opérant dans les provinces connaîtront une augmentation de la limite de déduction des allocations exonérées d'impôt versées par les employeurs aux employés qui utilisent leur véhicule personnel à des fins professionnelles. Le taux devrait augmenter de deux cents, atteignant 70 cents le kilomètre pour les 5 000 premiers kilomètres parcourus et 64 cents pour chaque kilomètre supplémentaire. Entre-temps, dans les territoires, les taux de kilométrage déductibles augmenteront de 2 cents pour atteindre 74 cents le kilomètre pour les 5 000 premiers kilomètres et 68 cents pour chaque kilomètre suivant.
Le ministère des Finances du Canada a également annoncé la mise à jour des limites des déductions fiscales sur les revenus automobiles et de l'avantage relatif aux dépenses. les taux pour l'année 2024. Ces modifications, qui devraient entrer en vigueur le 1er janvier 2024, témoignent de l'engagement du gouvernement à adapter les politiques fiscales en fonction de la dynamique économique et des avancées technologiques du secteur automobile.
Voici les principaux changements que vous devez connaître en tant qu'entreprise ou conducteur canadien pour 2024.
Déductions pour amortissement (DPA) pour les véhicules de tourisme de catégorie 10.1
Le plafond de la DPA dans cette catégorie passera de 36 000$ (avant taxes) à 37 000$ (avant taxes) pour les véhicules neufs et d'occasion acquis le 1er janvier 2024 ou après cette date. Cet ajustement reflète la reconnaissance par le gouvernement de l'évolution des conditions du marché et des coûts connexes liés à l'acquisition et à l'entretien des véhicules.
Frais de location déductibles
La limite des frais de location déductibles devrait passer de 950$ par mois (avant impôts) à 1 050$ pour les nouveaux contrats de location conclus le 1er janvier 2024 ou après cette date. Cet ajustement tient compte de l'évolution du paysage de la location de véhicules et vise à offrir aux entreprises une flexibilité accrue dans la gestion de leurs dépenses automobiles.
Déduction d'intérêts maximale autorisée
Pour les nouveaux prêts automobiles initiés le 1er janvier 2024 ou après cette date, les entreprises bénéficieront d'une augmentation de la déduction d'intérêts maximale autorisée à 350$, contre 300$ par mois. Ce changement tient compte des implications financières du financement automobile et vise à alléger le fardeau des entreprises qui recherchent des prêts pour leur parc de véhicules.
Allocations exonérées d'impôts pour l'utilisation personnelle de véhicules
Dans les provinces, la limite de déduction des allocations exonérées d'impôt versées par les employeurs aux employés utilisant des véhicules personnels à des fins professionnelles passera à 70 cents le kilomètre pour les 5 000 premiers kilomètres parcourus et à 64 cents pour chaque kilomètre supplémentaire. Dans les territoires, cette limite passera à 74 cents pour les 5 000 premiers kilomètres et à 68 cents pour chaque kilomètre supplémentaire. Ces ajustements sont conformes à l'engagement du gouvernement en faveur d'un traitement juste et équitable dans toutes les régions.
Véhicules de tourisme à émission zéro
Le plafond de la DPA pour les véhicules de tourisme zéro émission de classe 54 demeure inchangé à 61 000$ avant taxes pour les véhicules neufs et d'occasion. Cela confirme le soutien continu du gouvernement aux options de transport respectueuses de l'environnement.
Taux prescrits pour les avantages sociaux imposables
Le taux général prescrit pour déterminer l'avantage imposable des employés lié à la partie personnelle des frais d'automobile payés par leur employeur restera à 33 cents le kilomètre en 2024. Pour les personnes employées principalement dans la vente ou la location d'automobiles, le taux demeure à 30 cents le kilomètre.
Renseignez-vous sur les rétrofacturations pour usage personnel (règles américaines).
Conclusion
Les plafonds de déduction pour automobiles et les taux d'avantages relatifs aux dépenses automobiles établis par le gouvernement du Canada pour 2024 soulignent son engagement à favoriser un environnement favorable aux affaires tout en relevant les défis contemporains. Les entreprises sont invitées à évaluer l'impact de ces changements sur leurs activités et à envisager d'ajuster leurs stratégies en conséquence. Alors que le paysage automobile continue d'évoluer, il sera crucial pour les entreprises de rester informées des politiques gouvernementales et de s'adapter à ces changements dans le domaine complexe des dépenses automobiles.
Source :
Le gouvernement du Canada annonce les limites de déduction et les taux d'avantages relatifs aux dépenses automobiles pour 2024 pour les entreprises. » Ministère des Finances du Canada, communiqué de presse, 18 décembre 2023. URL : https://www.canada.ca/en/department-finance/news/2023/12/government-of-canada-announces-2024-automobile-deduction-limits-and-expense-benefit-rates-for-businesses.html.
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