L’IRS Annonce Des Ajustements À L’inflation Fiscale Pour 2024 

Cet article résume les modifications apportées aux seuils d’imposition de l’Internal Revenue Service pour 2024 et examine les raisons possibles de ces changements.

Introduction

L’Internal Revenue Service a une nouvelle fois mis à jour ses tranches d’imposition sur le revenu pour les contribuables américains, citant l’inflation comme le principal responsable des changements poussant les seuils d’imposition à la hausse.

Dans un communiqué de presse publié le 9 novembre 2023, l’Internal Revenue Service informe les contribuables de la nouvelle réalité de l’économie américaine. Ce communiqué de presse annonce une augmentation du seuil des tranches d’imposition d’environ 5,4 % par rapport aux seuils fixés en 2023.

Cette augmentation de 5,4 % ne correspond pas tout à fait à l’augmentation record de 7 %[1] en 2023, mais elle n’en est pas très éloignée. Si l’on compare ce gain de 5,4 % à l’ajustement effectué en 2019 – une augmentation de seulement 1,6 % – il apparaît clairement que l’environnement d’inflation élevée qui touche les pays occidentaux depuis 2021 continue d’avoir des répercussions importantes sur l’ensemble de l’économie[2]. [2] [3]

Qu'est-Ce Que L'inflation?

L’inflation est un phénomène économique qui se produit lorsque l’argent perd son pouvoir d’achat en raison de la hausse des prix. Investopedia définit l’inflation comme une “hausse des prix […] qui fait qu’une unité de monnaie s’achète effectivement moins qu’elle ne s’achetait dans les périodes précédentes”. [4]

L’inflation est une caractéristique naturelle des économies capitalistes, et de nombreux facteurs contribuent aux taux d’inflation.

La poussée inflationniste qui a débuté en 2021 a elle-même de multiples causes. L’économie est extrêmement complexe, et un seul événement peut provoquer des vagues de changement dans tout le système mondial. La période de forte inflation qui a débuté en 2021 est due à plusieurs facteurs, mais principalement à

• des niveaux élevés d’épargne des consommateurs pendant la période de blocage de 2020, ce qui entraînera des dépenses importantes en 2021 ;
• une réponse à la politique monétaire mise en place par les banques centrales pour stabiliser l’économie en 2020 ;
• des problèmes dans la chaîne d’approvisionnement mondiale dus au COVID, dont le meilleur exemple est le pétrolier Ever Given qui s’est échoué dans le canal de Suez ; [5]
• Les fluctuations spectaculaires du prix du pétrole entre 2020 et 2023 ;
• la guerre russo-ukrainienne qui a débuté en février 2022 ;

Ces facteurs combinés ont produit des taux d’inflation jamais vus dans les économies développées depuis la fin des années 1970. [6] Le Fonds monétaire international fait état de taux d’inflation de 4,1 % pour les États-Unis en 2023, ce qui est nettement plus élevé que le taux de ” référence ” de 2 % que la Banque centrale américaine vise à maintenir. [7] [8]

Pourquoi L'inflation Affecte-T-Elle Les Seuils D'imposition?

L’Internal Revenue Service ajuste chaque année les seuils d’imposition pour tenir compte de l’inflation. En théorie, il les abaisse également en cas de déflation, c’est-à-dire de baisse durable du prix des services et des biens. Toutefois, les périodes de déflation dans les économies développées sont rares et se produisent généralement pendant une récession.

L’IRS – et les régimes fiscaux de toutes les économies développées – ont tendance à ajuster les seuils d’imposition en fonction de l’inflation afin de lutter contre un phénomène connu sous le nom de “bracket creep”.

Ce phénomène se produit lorsque l’inflation fait passer les salaires dans une tranche d’imposition supérieure sans gain correspondant de pouvoir d’achat. En d’autres termes, votre salaire est plus élevé en dollars réels, mais comme vous êtes passé dans une tranche d’imposition supérieure, vous gagnez moins qu’avant l’inflation. Cela signifie que vous avez moins d’argent pour acheter des chewing-gums, des guitares anciennes, des pulls exotiques en laine d’Alpaga ou toute autre chose susceptible de faire flotter votre bateau.

Les économistes et les banquiers centraux préconisent d’éviter autant que possible la dérive des tranches d’imposition, car si davantage de contribuables ont l’impression que leur revenu discrétionnaire a diminué, ils réduiront leurs dépenses, ce qui exercera une pression à la baisse sur l’économie. 

Ce Changement Affecte-T-Il Mon Taux D'imposition?

Les modifications apportées par l’IRS ne concernent que les seuils d’imposition. Les taux d’imposition sur le revenu n’ont pas changé depuis la promulgation de la loi du président Donald Trump sur les réductions d’impôts et d’emplois le 22 décembre 2017.

Les modifications des taux d’imposition sont généralement décidées au niveau politique par les gouvernements qui cherchent à augmenter leurs recettes ou à accorder des allègements fiscaux à leurs électeurs ou à des intérêts particuliers.

Les modifications des seuils d’imposition ne sont généralement pas promulguées par la loi. En revanche, la législation fiscale des États-Unis permet à l’IRS de procéder à des ajustements en fonction des besoins afin d’éviter la dérive des tranches d’imposition.

Comparez votre revenu de 2023 à votre revenu projeté pour 2024, puis comparez les deux aux seuils révisés pour 2024 publiés par l’IRS. Vous trouverez ci-dessous une liste des seuils de déclaration individuels et conjoints.

Nouveaux Seuils D'imposition Pour 2024

Nous avons listé ci-dessous les seuils pour les déclarants célibataires et les couples mariés, car la plupart des contribuables déclareront selon l’une ou l’autre de ces procédures. Pour les autres configurations fiscales, veuillez vous référer à la documentation fournie par l’IRS. [9]

Les nouveaux seuils d’imposition pour 2024 en cas de dépôt de dossier en tant que personne seule sont les suivants :

1. Revenu inférieur à 11 600 $ : taux d’imposition de 10 %.

2. Revenus compris entre 11 600 $ et 47 149 $ : 12 %.

3. Revenus supérieurs à 47 150 $ et inférieurs à 100 524 $ : 22 %.

4. Revenus supérieurs à 100 525 $ et inférieurs à 191 949 $ : 24 %.

5. Revenus supérieurs à 191 950 $ et inférieurs à 243 724 $ : 32 %.

6. Revenus supérieurs à 243 725 $ et inférieurs à 609 349 $ : 35 %.

7. Revenus supérieurs à 609 350 $ : taux d’imposition de 37 %. 

En 2024, les ménages et les couples déclarant conjointement leurs revenus se situeront sous les seuils d’imposition suivants :

1. Revenus conjoints inférieurs à 23 200 $ : taux d’imposition de 10 %.

2. Revenus compris entre 23 200 $ et 94 299 $ : 12 %.

3. Revenus supérieurs à 94 300 $ et inférieurs à 201 049 $ : 22 %.

4. Revenus supérieurs à 201 050 $ et inférieurs à 383 989 $ : 24 %.

5. Revenus supérieurs à 383 900 $ et inférieurs à 487 459 $ : 32 %.

6. Revenus supérieurs à 487 450 $ et inférieurs à 731 199 $ : 35 %.

7. Revenus supérieurs à 732 200 $ : 37 %.

Autres Caractéristiques De La Politique Fiscale Actualisée De 2024

L’ajustement de la politique fiscale de l’IRS pour 2024 modifie également de nombreux crédits d’impôt, déductions et programmes d’allègement fiscal dans le code des impôts américain.

Un résumé des changements est inclus dans le communiqué de presse 2023-208 de l’IRS. Les changements comprennent le rétablissement du taux de la substance dangereuse du Superfund pour les raffineries de pétrole brut, l’élimination progressive du crédit d’impôt sur le revenu gagné pour les contribuables ayant trois enfants ou plus, de légères augmentations des limites mensuelles des avantages marginaux de transport qualifiés, des changements aux exigences de déclaration des revenus étrangers ainsi que des montants d’exclusion de l’impôt sur les successions et des changements au programme d’arrangements de dépenses flexibles en matière de santé. [10]

Bonne nouvelle pour les gestionnaires de flotte : aucun changement n’a été apporté au programme FAVR à la date d’aujourd’hui.

Conclusion : Restez Informé

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Sources

[1] Inflation Boosted The 2023 Federal Income Tax Brackets | CNBC  

[2] Tax Inflation Adjustments 2019 | Internal Revenue Service 

[3] 2021–2023 Inflation | Wikipedia 

[4] Inflation: What It Is, How It Can Be Controlled, And Extreme Examples | Investopedia 

[5] Maersk Settles Lawsuit Over Ever Given’s Suez Canal Shutdown | Maritime Executive 

[6] Fed Leaves Interest Rates Unchanged In Its Inflation Fight | Fortune 

[7] World Economic Outlook (October 2023) | International Monetary Fund 

[8] The Federal Reserve’s 2 Percent Target Rate Of Inflation | Council On Foreign Relations 

[9] Bulletin: 2023-48 | Internal Revenue Service 

[10] IRS Provides Tax Inflation Adjustments For Tax Year 2024 | Internal Revenue Service

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