L’IRS va-t-il mettre à jour le taux de kilométrage pour 2023 ?

Introduction 

L’Internal Revenue Service (IRS) joue un rôle crucial dans la fixation des taux optionnels par kilomètre utilisés à diverses fins, telles que les déductions pour frais professionnels, médicaux, de déménagement et de bienfaisance. À l’aube de l’année 2023, on se demande si l’IRS va mettre à jour le taux optionnel par kilomètre pour le second semestre de l’année. Dans ce billet de blog, nous examinerons les facteurs susceptibles d’influencer la décision de l’IRS et nous donnerons un aperçu de la probabilité d’une augmentation du taux en milieu d’année.

C’est à peu près à la même époque l’année dernière que le taux a été annoncé comme devant être modifié, nous devrions donc en savoir plus bientôt, dans un cas comme dans l’autre.

Taux facultatifs actuels par kilomètre pour 2023 

Avant de nous lancer dans nos spéculations, établissons les taux optionnels actuels par kilomètre fixés par l’IRS pour 2023 :

Utilisation professionnelle : Le taux pour le kilométrage professionnel en 2023 est de 65,5 cents par mile parcouru, ce qui reflète une augmentation de 3 cents par rapport à l’ajustement de mi-année fixé pour le deuxième semestre de 2022.

Motifs médicaux ou de déménagement : Les membres qualifiés des forces armées en service actif peuvent bénéficier d’un taux de 22 cents par mile parcouru. Ce taux reste cohérent avec l’augmentation du taux semestriel établi pour le second semestre 2022.

Organisations caritatives : Le taux par kilomètre pour les kilomètres parcourus au service d’organisations caritatives s’élève à 14 cents. Il est important de noter que ce taux est fixé par la loi et qu’il est resté inchangé depuis 2022[1].

[1] Annonce de l’IRS

Ajustements de taux antérieurs 

Pour mieux comprendre la décision potentielle de l’IRS, examinons les cas précédents où les taux optionnels par kilomètre ont été mis à jour.

En 2011, l’IRS a mis à jour le taux optionnel par kilomètre pour le second semestre de l’année. Toutefois, il est important de noter que les circonstances de chaque année peuvent varier considérablement et que ce qui s’est passé dans le passé ne dicte pas nécessairement l’avenir.

En 2022, l’IRS a augmenté le taux optionnel par kilomètre de trois cents pour le second semestre de l’année, établissant un nouveau record de 65,5 cents par kilomètre pour l’utilisation professionnelle. Cet ajustement a coïncidé avec les conditions économiques actuelles, les pressions inflationnistes et d’autres facteurs pertinents.

Spéculation sur une hausse des taux en milieu d’année 

Compte tenu des informations disponibles, il est peu probable que l’IRS procède à une augmentation des taux en milieu d’année pour le second semestre 2023. Plusieurs facteurs contribuent à cette spéculation :

Augmentation précédente des taux : L’IRS a déjà augmenté le taux optionnel par kilomètre de trois cents par rapport au taux le plus élevé de 62,5 cents au cours du second semestre de 2022. Une augmentation aussi substantielle l’année précédente peut indiquer un désir de stabilité pour les contribuables et de réduire la nécessité d’ajustements fréquents.

Inflation refroidie : Bien que l’inflation soit une considération essentielle pour les ajustements de taux, si l’inflation s’est légèrement ralentie dans les mois précédant l’examen semestriel, cela pourrait éventuellement diminuer l’urgence d’une augmentation supplémentaire des taux.

Précédent historique : Bien que l’IRS ait déjà actualisé ses taux par le passé, les circonstances et les conditions économiques diffèrent d’une année à l’autre. Il peut être trompeur de spéculer en se basant uniquement sur des événements passés. L’IRS évalue attentivement divers indicateurs économiques et les besoins des contribuables avant de procéder à des ajustements de taux.

Taux standard de l’IRS et autres programmes de remboursement

Le taux standard de l’IRS est un taux kilométrique maximal facultatif établi par l’IRS pour l’utilisation professionnelle d’un véhicule personnel. Pour l’année 2023, le taux standard est fixé à 65,5 cents par mile parcouru. Il est important de noter que ce taux n’est pas obligatoire ; il représente plutôt le montant maximum qui peut être remboursé aux conducteurs en franchise d’impôt. Les employeurs peuvent choisir de rembourser les conducteurs jusqu’à concurrence du taux standard ou d’un montant inférieur sans encourir d’obligations fiscales.

Cents par Mile

Le taux standard sert de base aux programmes Cents per Mile. Ces programmes calculent les remboursements sur la base du nombre de miles parcourus en utilisant un taux prédéterminé par mile, souvent lié au taux standard de l’IRS. Par exemple, une entreprise peut choisir de rembourser ses employés à un taux de 50 cents par mile, ce qui est inférieur au taux standard mais reste non imposable pour les employés. Le taux standard sert également de référence pour les programmes d’indemnités comptables (463). 

FAVR

Outre les programmes “Cents per Mile”, il existe d’autres méthodes de remboursement, telles que le programme “Fixed and Variable Rate” (FAVR) et le programme “Accountable Allowance”. Ces programmes diffèrent des programmes de Cents per Mile ou de taux standard par la manière dont ils déterminent les remboursements.

Le programme FAVR utilise une combinaison de dépenses fixes et variables associées à la propriété et à l’utilisation du véhicule. Il prend en compte des facteurs tels que la dépréciation, l’assurance, les frais d’immatriculation, le coût du carburant et les frais d’entretien. Les remboursements dans le cadre du programme FAVR sont basés sur une allocation prédéterminée qui prend en compte les dépenses fixes et variables.

Allocations comptables (également appelées Allocations de voiture exonérée d’impôt ou 463)

Le programme d’indemnités à justifier permet aux employeurs d’accorder une indemnité fixe à leurs salariés pour l’utilisation de leur véhicule personnel à des fins professionnelles. Pour bénéficier de ce régime, les employés doivent justifier de leur kilométrage et de leurs dépenses professionnelles. Ensuite, vous devez comparer la valeur de l’indemnité responsable au taux kilométrique standard de l’IRS multiplié par le nombre de kilomètres parcourus. L’excédent de remboursement – c’est-à-dire ce que le conducteur aurait reçu au taux de l’IRS – est imposé. Toutefois, seul le delta est imposé, et non l’intégralité de l’indemnité. 

Il est essentiel que les contribuables et les entreprises évaluent soigneusement leurs besoins et leurs objectifs en matière de remboursement lorsqu’ils envisagent d’adopter un programme. Des facteurs tels que la nature des activités de l’entreprise, les types de dépenses encourues et la facilité administrative doivent être pris en compte. La consultation d’un fiscaliste qualifié peut fournir des conseils personnalisés pour choisir le programme de remboursement le plus approprié et comprendre les implications fiscales associées.

Conclusion 

Compte tenu des taux optionnels par kilomètre actuellement fixés par l’IRS pour 2023 et de la récente augmentation de trois cents par rapport au second semestre 2022, il semble peu probable que l’IRS mette en œuvre une augmentation des taux en milieu d’année pour le second semestre 2023. Des facteurs tels que l’ajustement précédent des taux et un environnement inflationniste potentiellement refroidi peuvent contribuer à cette spéculation. Cependant, il est important de se rappeler que la décision de l’IRS sera finalement basée sur une évaluation de nombreux indicateurs économiques et des considérations des contribuables.

Veuillez noter que les informations fournies dans ce billet de blog sont spéculatives et ne doivent pas être considérées comme des conseils officiels. Les contribuables doivent consulter un fiscaliste qualifié ou se référer aux lignes directrices de l’IRS pour obtenir les informations les plus précises et les plus récentes concernant les taux et les déductions facultatives par kilomètre.