Combien D’impôts Vais-Je Payer Sur Mon Allocation De Véhicule ?

Vous n’arrivez pas à dormir parce que vous êtes préoccupé par les impôts ? Vous pourriez avoir à payer des impôts si vous avez reçu une allocation de voiture cette année. 

• Introduction
• Comprendre Les Indemnités De Voiture
• Comprendre Les Règles De L’irs Relatives Aux Régimes D’avantages Sociaux Soumis À L’obligation De Rendre Des Comptes
• Les Indemnités De Voiture Sont-Elles Considérées Comme Un Revenu ?
• Déductions Et Crédits Pour Les Indemnités De Voiture
• Exemples De Tranches De Revenus Et De Paiements D’impôts Au Titre Des Allocations Familiales
• Comment Conserver Votre Statut D’exonération D’impôt
• Conclusion
• Sources D’information
• Avis De Non-Responsabilité

Introduction

Chaque année, vers la fin du mois de mars, des milliers de travailleurs des cinquante États américains commencent à se demander: “Combien d’impôts vais-je devoir payer sur mon indemnité de voiture ?” Il ne fait aucun doute que l’incertitude entourant le paiement de l’impôt sur le revenu est une source de stress pour de nombreuses personnes. Lorsque vous ajoutez des variables complexes, telles que les avantages sociaux imposables, la tension peut s’accumuler plus vite que les intérêts après une hausse des taux.

Pour réduire votre taux de cortisol avant la déclaration de revenus de l’année prochaine, il est essentiel de comprendre le type d’allocation automobile dont vous bénéficiez, s’il s’agit d’un programme non imposable ou d’un avantage social imposable, et quelles sont les implications de ces conditions pour vos impôts annuels. Cet article vous aidera à comprendre les différents types d’allocations de voiture disponibles et la manière dont ils sont réglementés par l’Internal Revenue Service (IRS). Nous vous donnerons également un exemple pour illustrer comment d’autres méthodes d’allocation de voiture peuvent affecter votre tranche d’imposition sur le revenu.

Comprendre Les Indemnités Kilométriques

Une indemnité de voiture est un terme informel qui décrit tout supplément monétaire à votre salaire de base qui est expressément fourni pour rembourser les dépenses encourues lors de la conduite à des fins professionnelles.

Certaines entreprises offrent une indemnité de voiture sous la forme d’un paiement forfaitaire annuel. D’autres distribuent ce montant exact tous les mois. D’autres encore versent un montant fixe pour chaque kilomètre parcouru. L’IRS propose des formes plus complexes d’indemnités kilométriques, notamment des programmes à taux fixe et variable (FAVR), qui constituent le type de remboursement le plus souple. Si vous avez besoin d’aide pour déterminer le type de modèle d’allocation de voiture adopté par votre employeur, Cardata propose un grand nombre de ressources sur le sujet.

Comprendre Les Règles De L'IRS Relatives Aux Régimes D'avantages Sociaux Imputables

Outre le calcul de votre kilométrage professionnel, la première étape du calcul de l’impôt que vous devrez payer sur votre allocation automobile consiste à déterminer s’il s’agit d’un avantage comptable ou non comptable. Si un programme répond à la définition de “accountable” de l’IRS, “les allocations ou les remboursements versés aux employés pour des dépenses liées à leur travail sont exclus du salaire et ne sont pas soumis à la retenue à la source.” [1]

Cette définition détermine le montant de l’impôt que vous devrez payer sur votre indemnité de voiture au cours de l’année fiscale en cours. Si le programme de votre employeur répond aux critères d’un plan responsable, vous pouvez conduire en sachant que vous ne paierez pas d’impôt sur le revenu sur les montants que vous recevez au titre de votre indemnité de voiture. Selon la publication 5137 de l’IRS, [1] également connue sous le nom de Fringe Benefit Guide, votre allocation de voiture est considérée comme un plan responsable si elle répond aux critères suivants:

• Les dépenses sont liées à l’activité de l’entreprise.

• Le bénéficiaire rend compte de ses dépenses dans un délai raisonnable.

• Les remboursements ou avances excédentaires sont restitués dans un délai raisonnable. [2]

Les Allocations De Voiture Sont-Elles Considérées Comme Un Revenu?

Cela dépend du programme d’allocation de voiture. Comme indiqué ci-dessus, si le programme répond aux exigences de l’IRS, il est considéré comme un programme responsable et n’est pas retenu pour l’IRS, et vous n’êtes pas tenu de payer l’impôt sur le revenu.

Mais tous les programmes d’allocation de voiture ne sont pas identiques. Si le programme d’allocation de voiture de votre employeur ne répond pas aux critères susmentionnés, il est automatiquement considéré comme un régime non responsable. [3] La publication 5137 confirme que tous les paiements d’allocation de voiture, y compris les avances, les remboursements, les allocations et autres, effectués dans le cadre d’un régime non responsable, sont des salaires imposables soumis à toutes les retenues. 

En théorie, il s’agit d’un moyen simple de vérifier si votre allocation de voiture a été considérée comme un revenu imposable par l’IRS. Si vous consultez votre dernier bulletin de salaire (ou le bulletin de salaire qui contient votre allocation de voiture si elle est distribuée sous la forme d’un montant forfaitaire annuel), regardez quel montant a été retenu pour l’impôt.

En théorie, si vous participez à un programme de responsabilisation, le montant que vous recevez pour votre allocation de voiture devrait être indiqué séparément de votre salaire, et il devrait être clair que la sécurité sociale, Medicare et l’impôt fédéral n’ont pas été retenus sur ce montant.

Il s’agit toutefois d’une mise en garde importante: si votre employeur n’a pas correctement déclaré ou retenu vos impôts, il vous incombe, en fin de compte, de vérifier ces informations auprès de l’IRS. La “méthode du bulletin de paie” peut être un raccourci pratique, mais elle suppose que votre employeur est parfaitement au fait des réglementations et des procédures de l’IRS, ce qui n’est malheureusement pas toujours le cas. Si vous demandez à votre supérieur les détails de votre programme d’allocation de voiture ou à un représentant fiscal agréé, vous saurez si votre allocation de voiture est considérée ou non comme un revenu.

Déductions Et Crédits Pour Les Indemnités De Voiture

L’IRS énumère de nombreuses conditions possibles pour les déductions et les crédits concernant les frais de transport, que l’on peut trouver dans la publication 463 de l’IRS. [4] Si vous êtes travailleur indépendant, des conditions supplémentaires s’appliquent, que vous trouverez ici. [5]

Le plus important pour la déclaration d’impôts de cette année est de vérifier votre formulaire W-2. Si l’allocation de voiture est versée dans le cadre d’un plan de responsabilisation, les cases 1 et 14 de votre formulaire W-2 ne devraient pas être remplies. [6] Si l’allocation figure comme revenu dans les cases 1 ou 14 du formulaire W-2, soit vous bénéficiez d’un plan de responsabilisation, soit votre employeur l’a inscrite par erreur. Dans les deux cas, demandez à votre employeur de vérifier que les informations sont correctes.

Si le montant est indiqué par erreur, vous pouvez également remplir le formulaire 2106, Employee Business Expenses, pour demander la déduction de l’allocation de voiture, pour autant que vous répondiez aux critères d’éligibilité indiqués dans la publication 463. Toutefois, Cardata vous recommande vivement de vérifier cela auprès de votre fiscaliste agréé ou du service des salaires de votre employeur.

Exemples De Tranches D'imposition Et De Paiements D'impôt Au Titre De L'indemnité De Voiture

Ces chiffres sont spéculatifs, “dans le vide”, et ont pour but d’illustrer la manière dont les différents programmes d’allocation de voiture peuvent affecter les taux d’imposition sur le revenu des personnes physiques. Bien entendu, les déclarations à l’IRS sont rarement aussi simplifiées et vous aurez probablement de nombreuses déductions et avantages à appliquer. Ces chiffres supposent qu’il n’y a pas d’autres déductions et crédits que le salaire brut et les allocations de voiture.

• Q. Yamini gagne 91 656 $ par an. En outre, il reçoit une somme forfaitaire de 20 000 $ par an le 1er janvier pour le paiement de la location de sa voiture. Quel montant d’impôt sur le revenu Yamini devra-t-il payer cette année ?

• A. Étant donné que la méthode du montant forfaitaire ne répond pas aux critères du plan comptable de l’IRS, l’allocation de voiture est ajoutée à son salaire et considérée comme un revenu de 111 656 $. Cela les place dans la troisième tranche d’imposition pour les revenus des célibataires compris entre 95 376 et 181 200 dollars. Ils peuvent donc s’attendre à payer un impôt sur le revenu de 24 % sur leur revenu brut.

Yamini paiera au total 28 237,44 $ d’impôt sur le revenu cette année. Sur ce montant, 4800 $ ont été versés au titre de l’allocation de voiture forfaitaire. Cela représente 17 % de leur charge fiscale, un montant qui aurait pu être exonéré d’impôt.

En outre, ce montant les a fait passer dans une tranche d’imposition plus élevée, de sorte qu’ils ont payé davantage sur leur salaire de base qu’ils ne l’auraient fait s’ils avaient bénéficié d’un plan de responsabilisation.

Comment Maintenir Votre Statut D'exonération D'impôt

Si vous vous demandez comment maintenir l’exonération d’impôt de votre allocation automobile cette année, consultez le guide de Cardata sur les programmes d’allocation automobile soumis à l’obligation de rendre des comptes.

Conclusion

Les allocations de voiture peuvent – et doivent – être exonérées d’impôt. C’est pourquoi il est essentiel de comprendre les règles de l’IRS relatives aux indemnités pour frais de véhicule. La seule différence entre un programme d’allocations de voiture responsable et un autre qui ne l’est pas est la conformité avec les règlements et les procédures de l’IRS. Cardata aide les entreprises à naviguer dans les programmes d’allocations de voiture et à choisir une voie qui mène à des économies accrues pour les entreprises et à la satisfaction professionnelle des employés. Réservez une démonstration avec nous dès aujourd’hui pour commencer.

Sources

[1] Fringe Benefit Guide – Publication 5137 | Internal Revenue Service

[2] Rev. Rul. 2006-56, Section 62(c) | Internal Revenue Service 

[3] Treas. Reg. Section 1.62-2(c)(3-5) | Internal Revenue Service 

[4] About Publication 463, Travel, Gift, and Car Expenses | Internal Revenue Service 

[5] Topic No. 510, Business Use of Car | Internal Revenue Service 

[6] Form W-2 – Use of Company Car/Vehicle | Tax Act 

Clause de non-responsabilité: Rien dans ce billet ne constitue un conseil juridique, comptable ou d’assurance. Consultez votre avocat, votre comptable ou votre agent d’assurance, et ne vous fiez pas aux informations contenues dans le présent document pour prendre des décisions financières ou juridiques, qu’elles soient professionnelles ou personnelles. Bien que nous nous efforcions d’être aussi fiables que possible, nous ne sommes ni avocats, ni comptables, ni agents. Pour plusieurs citations de publications de l’IRS sur lesquelles nous basons nos idées de contenu de blog, veuillez toujours consulter cet article: https://www.cardata.co/blog/irs-rules-for-mileage-reimbursements. Pour les conditions d’utilisation de Cardata, cliquez ici: https://www.cardata.co/terms.