La masse salariale et l’imp\u00f4t sur le revenu sont d\u00e9duits de programmes de v\u00e9hicules commerciaux mal structur\u00e9s. Cependant, l’IRS permet aux programmes de remboursement des v\u00e9hicules d’\u00eatre exon\u00e9r\u00e9s d’imp\u00f4t. Les programmes intelligents de remboursement des v\u00e9hicules peuvent \u00e9liminer totalement les charges fiscales des programmes de v\u00e9hicules.<\/p>\n\n\n\n
Lorsque vos employ\u00e9s se rendent au travail en voiture, ils doivent couvrir ces d\u00e9penses. En tant que propri\u00e9taire d’entreprise, vous pouvez le faire de diff\u00e9rentes mani\u00e8res. Les trois principaux syst\u00e8mes de conduite d’entreprise sont les suivants\u00a0:<\/p>\n\n\n\n
Les flottes sont le programme le plus co\u00fbteux et ne doivent \u00eatre utilis\u00e9es que lorsque les entreprises ont besoin de v\u00e9hicules sp\u00e9cialis\u00e9s, comme des camions de transport de nourriture \u00e0 temp\u00e9rature contr\u00f4l\u00e9e.<\/p>\n\n\n\n
Les remboursements de v\u00e9hicules non imposables sont des programmes (con\u00e7us par des entreprises comme Cardata) qui tiennent compte de mani\u00e8re ad\u00e9quate de la conduite professionnelle vers l’IRS, ce qui permet \u00e0 ces programmes d’\u00eatre exon\u00e9r\u00e9s d’imp\u00f4t (compl\u00e8tement ou partiellement). Ils permettent aux entreprises de fonctionner sans flotte, car les employ\u00e9s fournissent et conduisent leurs propres v\u00e9hicules dans le cadre de ces programmes.<\/p>\n\n\n\n
Voici des exemples de ces programmes :<\/p>\n\n\n\n
A. FAVR<\/p>\n\n\n\n
B. CPM<\/p>\n\n\n\n
C. Allocation de voiture hors taxes<\/p>\n\n\n\n
Les allocations de voiture imposables permettent \u00e9galement aux employ\u00e9s de fournir et de conduire leur propre v\u00e9hicule pour le travail, mais sont assujetties \u00e0 l’imp\u00f4t.<\/p>\n\n\n\n
Cardata ne recommande jamais de payer des indemnit\u00e9s de voiture. En r\u00e8gle g\u00e9n\u00e9rale, les entreprises paient des indemnit\u00e9s avec la masse salariale et elles versent une somme forfaitaire, comme 1 000 $, \u00e0 leurs employ\u00e9s pour qu’ils fournissent et conduisent leur propre v\u00e9hicule pour le travail.<\/p>\n\n\n\n
Ils voient ces paiements comme des moyens simples de couvrir les frais de conduite de leurs employ\u00e9s. Mais le gaspillage fiscal de ces programmes, en particulier avec de grandes populations de conducteurs, signifie que la facilit\u00e9 de ces programmes n’en vaut pas la peine.<\/p>\n\n\n\n
Les charges sociales sont des imp\u00f4ts retenus sur les ch\u00e8ques de paie qui ne sont pas class\u00e9s comme imp\u00f4t sur le revenu. Le FICA est un type de taxe sur les salaires.<\/p>\n\n\n\n
FICA signifie “Loi f\u00e9d\u00e9rale sur les cotisations d’assurance”. Il est d\u00e9duit de chaque ch\u00e8que de paie et l’employ\u00e9 et l’employ\u00e9 cotisent. La d\u00e9duction va \u00e0 la s\u00e9curit\u00e9 sociale et \u00e0 l’assurance-maladie. L’employeur et l’employ\u00e9 versent chacun 6,2 % du salaire \u00e0 la S\u00e9curit\u00e9 sociale et 1,45 % \u00e0 l’Assurance-maladie, soit un total de 15,3 % [1].<\/p>\n\n\n\n
Le FICA, parfois appel\u00e9 FICA et MedFICA, fait partie de la taxe f\u00e9d\u00e9rale sur les salaires.<\/p>\n\n\n\n
Ainsi, nous constatons qu’au moins 15,3 % de chaque allocation de voiture est perdue au profit de l’imp\u00f4t alors que ce n’est pas n\u00e9cessaire. Mais il y a plus.<\/p>\n\n\n\n
Il y a aussi la FUTA – la loi f\u00e9d\u00e9rale sur l’imp\u00f4t sur le ch\u00f4mage – qui dicte que 6% soient retenus sur les premiers 7 000 $ vers\u00e9s aux employ\u00e9s chaque ann\u00e9e [2].<\/p>\n\n\n\n
Ensuite, il y a les charges sociales de l’\u00c9tat : SUTA, o\u00f9 S signifie \u00c9tat, qui varie de 2 \u00e0 5 % (bien que payer SUTA puisse r\u00e9duire votre fardeau FUTA [2]).<\/p>\n\n\n\n
Oui! Les allocations de voiture sont \u00e9galement soumises \u00e0 l’imp\u00f4t sur le revenu. Les imp\u00f4ts sur le revenu f\u00e9d\u00e9ral et \u00e9tatique sont d\u00e9duits.<\/p>\n\n\n\n
Les imp\u00f4ts sur le revenu peuvent \u00eatre fixes ou progressifs, ce qui signifie qu’ils sont soit coh\u00e9rents dans toutes les tranches de revenu, soit que les taux augmentent en fonction de la hausse des tranches de revenu.<\/p>\n\n\n\n
L’\u00c9tat avec l’imp\u00f4t sur le revenu forfaitaire le plus \u00e9lev\u00e9 est la Caroline du Nord, o\u00f9 le taux pour tout le monde est de 5,25 %. La Californie a le taux d’imposition progressif le plus \u00e9lev\u00e9, les plus hauts revenus payant 13,3 % [3].<\/p>\n\n\n\n
Ensuite, il y a l’imp\u00f4t f\u00e9d\u00e9ral sur le revenu, qui varie de 10% \u00e0 37% [3].<\/p>\n\n\n\n
Enfin, il existe des taxes locales, qui varient consid\u00e9rablement d’une ville \u00e0 l’autre [4].<\/p>\n\n\n\n
Ainsi, si un conducteur en Caroline du Nord gagnait 40 526 $ par an et qu’il recevait une allocation de voiture pour conduire pour le travail de 1 000 $, lui et son employeur paieraient ensemble au moins 425 $ par mois sur cette allocation. Cela n’inclut pas les taxes FUTA ou SUTA, ni les taxes locales.<\/p>\n\n\n\n
C’est pourquoi Cardata recommande un programme de remboursement de v\u00e9hicule hors taxes. La m\u00eame valeur de cette allocation peut \u00eatre pay\u00e9e en franchise d’imp\u00f4t lorsque les entreprises mettent en \u0153uvre des programmes FAVR ou Tax-Free Car Allowance.<\/p>\n\n\n\n
Une allocation de voiture est consid\u00e9r\u00e9e comme imposable parce qu’il n’y a pas de \u00ab comptabilisation ad\u00e9quate \u00bb de la d\u00e9pense [5]. Les indemnit\u00e9s de voiture sont essentiellement trait\u00e9es comme s’il s’agissait de toute autre forme de compensation.<\/p>\n\n\n\n
Dans la publication 5137 Rev. 2-2020, l’IRS donne un exemple d’allocations de voiture :<\/p>\n\n\n\n
\u00ab Un employeur fournit \u00e0 un employ\u00e9 une voiture ou une indemnit\u00e9 kilom\u00e9trique et n’exige aucune justification. Les r\u00e8gles du plan comptable n’ont pas \u00e9t\u00e9 respect\u00e9es ; l’allocation de voiture est enti\u00e8rement imposable en tant que salaire pour l’employ\u00e9 \u00bb [6].<\/p>\n\n\n\n
L’IRS permet de mettre en place des programmes de conduite au sein d’une entreprise avec des charges fiscales r\u00e9duites. Cependant, comme ces programmes ont des normes de d\u00e9claration \u00e9lev\u00e9es, les entreprises choisissent souvent de choisir la voie facile et de verser des indemnit\u00e9s.<\/p>\n\n\n\n
Il y a certains cas o\u00f9 les programmes de remboursement de v\u00e9hicule verront une certaine taxe. Cela se produit lorsque les conducteurs ne respectent pas les r\u00e9glementations de l’IRS applicables \u00e0 leur programme.<\/p>\n\n\n\n
[1] https:\/\/www.ssa.gov\/thirdparty\/materials\/pdfs\/educators\/What-is-FICA-Infographic-EN-05-10297.pdf<\/a><\/p>\n\n\n\n [2] https:\/\/www.investopedia.com\/terms\/f\/federal-unemployment-tax-act-futa.asp<\/a><\/p>\n\n\n\n [3] https:\/\/www.investopedia.com\/ask\/answers\/060515\/what-difference-between-state-income-tax-and-federal-income-tax.asp<\/a><\/p>\n\n\n\n [4] https:\/\/www.adp.com\/resources\/articles-and-insights\/articles\/w\/what-federal-state-and-local-taxes-are-employers-required-to-pay.aspx#:~:text=Employers%20must%20comply%20with%20many,doing%20business%20in%20a%20locality<\/a>.<\/p>\n\n\n\n [5] https:\/\/www.irs.gov\/pub\/irs-pdf\/p5137.pdf<\/a><\/p>\n\n\n\n