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Torben Robertson

5 mins

Que sont les remboursements de kilométrage des employés en cents par mile (CPM) ?

Les cents par mile (CPM) sont des taux suggérés pour rembourser vos employés pour l’utilisation de leur véhicule personnel pour le travail. L’IRS et l’ARC les fixent chaque année.

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Qu'est-ce qu'un remboursement de kilométrage en Cents par Mile ?

En utilisant le taux de cents par mille (« CPM »), les entreprises remboursent leurs employés qui utilisent leur véhicule personnel pour se déplacer à des fins professionnelles. L’IRS et l’ARC fixent tous deux des taux de kilométrage standard facultatifs en cents pour le remboursement des véhicules des employés.

Les cents par mile sont-ils un bon programme de remboursement ?

Avantages du CPM

Certaines entreprises exploitent des flottes de véhicules appartenant à l’entreprise ou loués; d’autres paient des indemnités de voiture forfaitaires aux employés pour fournir et conduire leur propre voiture. Ces programmes ont tous deux des inconvénients. La première est coûteuse et lourde sur le plan administratif ; ce dernier est soumis à l’impôt sur le revenu et à l’impôt sur les salaires. Pour ces raisons, les employeurs optent pour le CPM.

Pour instituer un programme CPM, les employeurs doivent donner à leurs employés les moyens d’utiliser leur propre véhicule pour le travail. Ils doivent enregistrer avec précision les kilomètres parcourus par chaque employé, y compris le but du voyage et les destinations. Ensuite, ils remboursent les conducteurs selon le taux standard fixé par l’administration fiscale compétente.

En 2021, le taux standard de remboursement de l’IRS est de 56 cents par mile. Au Canada, le taux de l’ARC pour 2021 est de 59 cents par kilomètre (pour les 5 000 premiers kilomètres – 53 ¢ par mile par la suite). Ci-dessous, vous pouvez voir un historique des taux recommandés de chaque organisation.

Les taux suggérés par l’IRS et l’ARC sont les valeurs maximales qui peuvent être remboursées aux employés avant que le remboursement ne soit évalué aux fins de l’impôt. Tout montant payé au-delà de ce chiffre est évalué à la fois pour la masse salariale et l’impôt sur le revenu. Ceci est fait parce que les organisations ne veulent pas que les remboursements deviennent des paiements de revenu cachés.

Inconvénients du CPM

Les cents par mile ne sont pas la seule option pour un programme de véhicules commerciaux.

Le CPM est destiné à rembourser aux conducteurs une variété de coûts associés à l’achat et à l’utilisation d’un véhicule. Assurance, amortissement, carburant, entretien, pneus – ces dépenses sont toutes censées être prises en compte par les taux CPM suggérés.

En pratique, les programmes en cents par mile ne reflètent pas parfaitement ces coûts fluctuants. Les prix du carburant changent beaucoup plus régulièrement que les taux suggérés, et différents véhicules dans différentes villes coûtent différents montants à assurer. Pour cette raison, les employeurs passent souvent à des programmes à taux fixe et variable (« FAVR »).

Le CPM est surtout utile pour rembourser les salariés qui conduisent occasionnellement. Il est sous-optimal pour les entreprises qui exigent que les employés conduisent quotidiennement pour les affaires. Étant donné qu’il n’y a pas deux véhicules qui coûtent exactement le même prix à posséder et à exploiter, le remboursement de sommes égales à chaque conducteur entraîne des inégalités.

Les conducteurs à kilométrage élevé ont tendance à être surcompensés pour leurs déplacements, tandis que les conducteurs à faible kilométrage ont tendance à être sous-rémunérés. Cela encourage les employés à « conduire pour gagner de l’argent », à parcourir intentionnellement de grandes distances sur l’autoroute pour obtenir des remboursements supplémentaires. Les conducteurs à faible kilométrage, en revanche, sont dissuadés de conduire du tout, puisque leurs remboursements ne couvrent pas leurs dépenses automobiles fixes et variables.

Par exemple, si un conducteur parcourait 5 000 miles à Los Angeles pour le travail en 2021, il ne serait remboursé que de 2 800 dollars. Ce nombre n’est pas suffisant pour couvrir ne serait-ce qu’une seule des nombreuses réparations automobiles courantes. Pourtant, si leur collègue parcourait 40 000 milles dans le Wisconsin rural en 2021, il serait remboursé de 22 400 $, soit assez pour s’acheter une voiture toute neuve.

Pour les entreprises avec des chauffeurs dans divers endroits, le modèle CPM est injuste. Un système véritablement équitable implique la comptabilisation des coûts fixes et variables assortis de tous les conducteurs. Cardata met en œuvre des programmes FAVR aux États-Unis pour corriger ces inégalités, tout en économisant de l’argent aux entreprises. Cardata a conçu un programme FAVR comparable pour les entreprises canadiennes, afin qu’elles puissent bénéficier des mêmes avantages.

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Taux de remboursement standard du kilométrage aux États-Unis et au Canada : un historique

 les états-unis d’Amérique

Taux IRS pour 2011-2021

2021 : 56 ¢

2020 : 57,5 ¢

2019 : 58 ¢

2018 : 54,5 ¢

2017 (Loi sur les réductions d’impôts et l’emploi) : 53,5 ¢

2016 : 54 ¢

2015 : 57,5 ¢

2014 : 56 ¢

2013 : 56,5 ¢

2012 : 55,5 ¢

2011 (T3 et T4) : 55,5 ¢

2011 (T1 et T2) : 51 ¢

Canada

Taux des 5 000 premiers de l'ARC pour 2015-2021 :

2021 : 59 ¢

2020 : 59 ¢

2019 : 58 ¢

2018 : 55 ¢

2017 : 54 ¢

2016 : 54 ¢

2015 : 55 ¢

ARC après 5000 taux pour la même période :

2021 : 53 ¢

2020 : 53 ¢

2019 : 52 ¢

2018 : 49 ¢

2017 : 48 ¢

2016 : 48 ¢

2015 : 49 ¢

Pour toutes les années indiquées ci-dessus, un supplément de 4 ¢ par kilomètre est autorisé pour les conducteurs dans les Territoires du Nord-Ouest et au Nunavut.

Conclusion

Si vous souhaitez discuter plus en détail de ces avantages et inconvénients, contactez dès aujourd’hui un spécialiste du remboursement des véhicules Cardata. Si vous souhaitez rester au courant des développements ultérieurs dans le domaine du remboursement des véhicules, inscrivez-vous à notre newsletter par e-mail.

Avis de non-responsabilité : rien dans cet article de blog n’est un avis juridique ou comptable. Consultez votre avocat ou votre comptable et ne vous fiez pas aux informations contenues dans ce document pour toute prise de décision commerciale ou personnelle, financière ou juridique.

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