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Taxes sur les véhicules-miles parcourus (VMT) 101

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Introduction : que sont les taxes sur le kilométrage parcouru par les véhicules ?

Les véhicules électriques (VE) et les modes de transport durables font fureur. À bien des égards, c’est une bonne chose. Néanmoins, cette évolution vers des solutions de transport respectueuses de l’environnement a réduit les rendements de la plupart des systèmes fiscaux préexistants et a provoqué une onde de choc au sein du gouvernement fédéral et des gouvernements des États américains. Si la taxe sur les carburants[1] a rempli son rôle en donnant la priorité aux carburants alternatifs par rapport au pétrole et en atténuant les effets négatifs de la pollution et des embouteillages, elle perd de sa pertinence au fur et à mesure que la consommation de carburant diminue. 

Conformément à la mesure d’infrastructure signée par le président Biden en novembre 2021, le gouvernement fédéral se prépare à piloter une taxe basée sur le kilométrage, bien que les spécificités de ce programme n’aient pas encore été dévoilées[2] La taxe sur le kilométrage parcouru par les véhicules (VMT) propose de taxer les conducteurs en fonction des kilomètres qu’ils parcourent plutôt que de leur consommation de carburant. Cette approche innovante consiste à collecter des données sur les kilomètres parcourus et à répartir les taxes en conséquence. En théorie, les recettes générées par cette taxe seraient affectées à l’amélioration des routes du pays. Le moment est bien choisi pour mettre en place une nouvelle taxe sur les véhicules à moteur, la loi FAST (Fixing America’s Surface Transportation Act) ayant déjà expiré en octobre 2021[3]. 

La question de l’efficacité de ce type de taxe se pose : s’agit-il d’une approche pragmatique et équitable du financement des infrastructures, ou engendre-t-elle plus de problèmes qu’elle ne prétend en résoudre ? Dans cet article, nous examinons les implications considérables des taxes sur les véhicules à moteur pour l’ensemble de la population américaine.

Mise en œuvre des taxes VMT

La mise en œuvre de la taxe sur le kilométrage des véhicules est complexe et nécessite des ressources humaines et financières importantes. Toutefois, compte tenu de l’importance qu’elle accorde à l’amélioration des infrastructures, elle constitue une approche plus adaptée aux véhicules modernes. Il existe deux arguments principaux en faveur de la mise en œuvre des taxes VMT :

La mise en œuvre de base : Le raisonnement qui sous-tend cette approche est simple : plus la voiture est lourde, plus elle endommage les routes, alors que l’usure diminue avec l’augmentation du nombre d’essieux. Cependant, l’approche forfaitaire présente certains inconvénients. Il serait difficile de prélever des taxes sur les personnes qui se déplacent d’un État à l’autre, car elles endommageraient les routes de plusieurs États, mais ne paieraient des taxes que dans l’État où elles résident. 

Une mise en œuvre complexe : Une approche plus complexe implique un suivi GPS détaillé. Bien que cette méthode nécessite des ressources supplémentaires, elle offre une plus grande efficacité. Les habitants des zones rurales supporteraient une charge fiscale plus élevée en raison de la dégradation plus importante des routes et de l’augmentation de la pollution, ce qui les obligerait à évaluer la nécessité de leurs déplacements. Toutefois, une approche complexe risque de devenir excessivement alambiquée pour les États et les contribuables, de réduire la transparence et d’entraver la perception efficace des taxes. La solution optimale pourrait consister à trouver un équilibre entre ces deux approches, bien qu’il soit difficile de parvenir à un tel compromis. 

Exemples de taxation des VMT

L’Oregon : Le système OreGo de paiement au kilomètre de l’Oregon a été salué comme un moyen de maintenir le financement des routes et des ponts alors que les taxes sur l’essence diminuent. Le programme, qui vise à réduire les émissions de gaz à effet de serre, récupère encore entièrement les frais pour compenser la réduction des taxes sur l’essence[4]. 

Utah : Dans l’Utah, un programme volontaire a été lancé en 2020, permettant aux conducteurs de VE de payer au kilomètre au lieu d’une redevance forfaitaire lors de l’enregistrement annuel. 

Virginie : Le département des véhicules motorisés de Virginie a introduit le Highway Use Fee pour compenser la réduction des taxes sur le carburant des véhicules électriques et à faible consommation de carburant.

Hawaï : Hawaï a adopté une législation sur l’utilisation des routes basée sur le kilométrage le 1er juillet 2023. Le projet de loi 1534 du Sénat de l’État supprime la surtaxe d’immatriculation annuelle de 50 dollars pour les véhicules électriques (VE). Il offre aux propriétaires la possibilité de payer une surtaxe d’immatriculation ou une redevance d’utilisation des routes basée sur le kilométrage jusqu’en juin 2028. Ceux qui choisissent le coût au kilomètre doivent fournir à l’État les relevés du compteur kilométrique.

Texas : Bien qu’une taxe sur le kilométrage n’ait pas encore été approuvée au Texas, une collaboration inattendue entre les Républicains et les Démocrates a fait apparaître la perspective d’une taxe sur le kilométrage sous un jour favorable[5]. En outre, un groupe d’experts de la Chambre des représentants du Texas a proposé un programme pilote de taxe sur les camions qui imposerait des tarifs sur les camions commerciaux, les recettes générées étant spécifiquement affectées à la réparation des routes[6]. 

Défis et préoccupations

Protection de la vie privée : Les problèmes de sécurité des données deviennent particulièrement importants si le système intègre le suivi par GPS. Il est compréhensible que les individus soient réticents à accepter que le gouvernement surveille en permanence l’emplacement de leur véhicule. Toutefois, il est possible de répondre à ces préoccupations. Par exemple, le programme pilote OReGo supprime les données collectées au bout de 30 jours. Limiter la collecte de données aux informations essentielles pourrait atténuer les risques pour la vie privée et la sécurité. Par ailleurs, une entreprise privée pourrait servir d’intermédiaire, collectant les données GPS et contrôlant les informations transmises au gouvernement.

Questions environnementales : Les redevances basées sur le kilométrage, les tarifs spéciaux pour les conducteurs à faibles revenus et les tarifs liés aux niveaux de pollution des véhicules bénéficient d’un soutien croissant. Les politiques devraient s’aligner sur les efforts de réduction des émissions de carbone et de lutte contre le changement climatique. Dans le même temps, les groupes de défense de l’environnement craignent que la taxe sur le kilométrage des véhicules ne décourage les véhicules électriques et économes en carburant, au profit des véhicules à pétrole. Alors que la taxe sur les carburants répondait efficacement aux problèmes écologiques, le nouveau système fiscal pourrait exempter les véhicules à fortes émissions de taxes, ce qui leur permettrait de bénéficier d’abattements fiscaux.

Passage à des véhicules économes en carburant : Si le nouveau système fiscal devient officiel ou si le gouvernement fédéral conçoit un modèle hybride, les véhicules à faible consommation de carburant subiront une augmentation des taxes, ce qui risque d’entraver le soutien du public à la législation proposée.

Des dépenses plus élevées : La mise en œuvre de la nouvelle taxe entraînerait des coûts plus élevés que la taxe sur les carburants. Les États devraient distribuer du matériel spécifique aux propriétaires de véhicules pour le suivi du kilométrage, tandis que le gouvernement fédéral devrait contrôler plus de 268 millions de véhicules – une entreprise de grande envergure. Les détracteurs de cette taxe estiment qu’elle pourrait peser sur le secteur du transport routier et ouvrir la voie à une augmentation des prix des biens de consommation.

Fraude au kilométrage : Il est possible que les particuliers recourent à la fraude au kilométrage pour réduire leur charge fiscale, surtout si le gouvernement s’appuie sur des données collectées directement auprès des véhicules. Il serait difficile de vérifier l’exactitude des données relatives au kilométrage, et les outils permettant de modifier le kilométrage d’un véhicule sont facilement disponibles. La fraude au compteur est déjà un problème répandu, et la mise en œuvre du système de taxation au kilomètre pourrait l’exacerber.

Si ces préoccupations ne doivent pas être négligées, elles ne doivent pas pour autant dissuader le gouvernement de mettre en place le nouveau système de taxation. Au contraire, la prise de conscience de ces problèmes devrait donner lieu à des mesures et à des préparatifs appropriés.

L’impact des taxes VMT sur les programmes de remboursement des véhicules

Il est peu probable qu’une taxe VMT ait un impact financier significatif sur les personnes qui reçoivent un remboursement pour les kilomètres parcourus dans le cadre de leur activité professionnelle en utilisant des VE. Compte tenu de la différence de coût entre l’essence et l’électricité, les propriétaires de VE peuvent se retrouver avec peu ou pas de dépenses personnelles – ils sont déjà tenus de contribuer au financement des routes par d’autres moyens, tels que les frais d’immatriculation. En d’autres termes, l’intégration des frais kilométriques dans les programmes de remboursement des véhicules professionnels avec de nombreux conducteurs de VE permet de s’assurer qu’ils contribuent de manière égale à la reconstruction de l’infrastructure du pays sans se ruiner.

En ce qui concerne le remboursement des frais kilométriques, la manière dont les employés reçoivent le remboursement dépend du mécanisme par lequel les frais kilométriques sont mis en œuvre dans un État donné. Si les VMT sont prélevés dans le cadre des frais d’immatriculation des véhicules, ils seront remboursés par l’employeur s’il propose un programme de remboursement tel que le FAVR. En revanche, si les TVM sont appliqués comme un péage autoroutier, ils ne sont pas couverts par les programmes de remboursement gérés par l’employeur. Par conséquent, les employés devront envisager de déduire eux-mêmes ces dépenses de leurs impôts, en tant que frais professionnels non remboursés. Quelle que soit la manière dont ces dépenses sont couvertes, la procédure devrait être très simple et directe. Si vous souhaitez en savoir plus sur les programmes de remboursement, vous pouvez appeler notre équipe de vente, qui se fera un plaisir de vous aider. 

Conclusion 

À mesure que les recettes de la taxe sur les carburants diminuent en raison des VE et de l’amélioration de l’efficacité énergétique, il devient impératif d’explorer d’autres mécanismes de financement, tels que les taxes sur les VTM, pour assurer un financement durable des transports. Le calendrier des initiatives en matière de taxes VMT, l’acceptation politique des diverses parties prenantes, les considérations relatives à la protection de la vie privée et les avantages démontrés contribuent tous à la viabilité croissante de cette approche. Bien que l’adoption d’une nouvelle loi aux États-Unis reste incertaine, le gouvernement fédéral introduira probablement des changements compte tenu de l’érosion de la taxe actuelle sur les carburants. 

Des compromis et des sacrifices seront peut-être nécessaires pour mettre en œuvre un système fiscal plus efficace qui garantisse le financement durable des routes et des infrastructures. En fin de compte, il est essentiel d’éduquer le public sur le rendement décroissant des taxes sur l’essence et sur la nécessité de trouver d’autres méthodes de financement. Pour établir une nouvelle approche du financement des transports, il faut changer les perceptions et comprendre la relation entre l’utilisation des routes et le paiement.

Sources

[1] Fuel taxes in the United States – Wikipedia

[2] Biden signs $1T infrastructure deal with bipartisan crowd | AP News

[3] The FAST Act Expires; the Department of Transportation Initiates Shutdown Procedures

[4] OReGO

[5] Republicans Join Democrats Pushing Mileage Tax for Texas Drivers

[6] Texas House panel advances truck tax pilot program pursuit

Clause de non-responsabilité : Rien dans ce billet ne constitue un conseil juridique, comptable ou d’assurance. Consultez votre avocat, votre comptable ou votre agent d’assurance et ne vous fiez pas aux informations contenues dans le présent document pour prendre des décisions financières ou juridiques, qu’elles soient professionnelles ou personnelles. Bien que nous nous efforcions d’être aussi fiables que possible, nous ne sommes ni avocats, ni comptables, ni agents. Pour plusieurs citations de publications de l’IRS sur lesquelles nous basons nos idées de contenu de blog, veuillez toujours consulter cet article : https://www.cardata.co/blog/irs-rules-for-mileage-reimbursements. Pour les conditions d’utilisation de Cardata, cliquez ici : https://www.cardata.co/terms.

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